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  • 蚌埠市交通投资集团支出的审批规定(办法)

    发布时间:2015年7月26日     点击次数:

    为进一步贯彻落实中央“八项规定”精神,切实加强和规范公司财务管理,按蚌政办秘【2015】9号文件精神结合本单位实际,特制定本公司支出审批规定。

    一、公司支出的审批原则

    1、公司所有支出均应经财务审核、公司授权审批人审批后,财务部门方可办理支付。

        2、公司授权审批人为公司主管领导,主管领导因特殊原因不能审批的,由授权人代为行使审批,但审批权限不得超过被授权范围。

        3、除公司主管领导及授权审批人以外的其他人员均无权行使审批权。否则财务部门有权拒绝办理报销或转付业务。

    二、公司支出的审批权限

    1、经费支出审批权限

    本公司经费支出是指公司日常经营管理所发生的费用支出,分常规性支出和其他日常管理支出。常规性支出主要包括公司员工工资、奖金等工资性支出、从网上申报的公司“四金”(即养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金)支出、各项税费支出等。其他日常管理支出主要包括办公费、业务招待费、交通费、差旅费、邮电费等。经费支出应由主管领导或授权人审批后支付。

    2、备用金的使用

    为便利公司业务地有效开展,公司实行备用金制度,备用金额度据业务需要而定。一但确定,该额度一般保持不变。行政部的备用金备用金额为10000元。

    使用备用金的部门应设专人保管使用,定期到财务部门办理报销和续借业务。财务部门定期对备用金使用情况进行检查监督,若发现存在违规或不需用现象,财务部则有权建议取消该部门的备用金使用权资格。

    备用金的支付由主管领导或授权人审批后支付。

    3、借款支出

    公司员工因公需要借支或预支款项时,借款人应填写借款单据(应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明),由主管领导或授权人审批后支付。

    4、固定资产购置

    (1)固定资产是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在10000元以上,并且使用年限超过2年的,也当作为固定资产固定资产的购置应由经理办公会或公司董事会决定。
       (2)固定资产购置:须购置固定资产的部门,应向行政部提出申请,由行政部写出书面报告经主管领导批示后方可购买。

    (3)固定资产管理:购入后,报销人凭合法单据按照公司各项支出程序办理手续,财务部门登记入账,由使用人管理使用,行政部定期检查盘点,做到帐实相符。

    5、低值易耗品的购置

    (1)低值易耗品是指没有列入固定资产范围的,单位价值在10000元以下,使用期限不超过两年的非生产经营用设备。

    (2)低值易耗品购置:各部门凡须购置低值易耗品的,应向行政部提出申请,由行政部写出书面报告经公司授权审批人批示后方可购买。

    (3)低值易耗品管理:购入后,报销人凭合法单据按照公司各项支出程序办理手续,财务部门登记入账,由行政部指明使用部门或责任人,每年与使用部门相互配合盘点一次。凡人员或机构有变动的,均应办理转移,变更或交接、理赔手续。

     

     

     

     

     

     

     

     

     

       

     

    公 司 各 项 支 出 的 办 理 程 序

     

    一、程序图示:

     

     

     

     

     

     

     

     

    二、具体操作规定

    ㈠ 费用报销或用款申请

    1、有关部门(或个人)报销费用:

       报销人须取得符合工商税务财政要求的有效原始凭据,原始凭据上的单位名称、时间、商品名称、规格、单价、金额大小写、票据填写姓名等须填写齐全,严禁报销者私自填写票据。

    2、用款申请(包括备用金)的规定

       公司员工若因公需要借款,借款人应当提前向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。借款业务完毕5天内清账。

    ㈡ 部门意见

    上述费用报销及用款申请均应有部门负责人签署的意见。否则,财务部门不予审核。

    ㈢ 财务审核

    1、报销人或经办人应按财务部门规定,填写指定的自制凭证,按要求粘贴好财务票据。

    2、报销人将填写好的报销单由部门领导签字,送财务部审核。

    审核是对报销凭证是否符合规定、报销金额有无差错的核对,购买物品的票据背面要有验收人签字,凡没有验收人签字的,财务部将不予审核。

    3、财务审核人负责对报销费用及用款申请的合理、合法进行审核

       ㈣ 支出审批

    经财务部门审核后的费用报销凭证应报公司主管领导或授权人审批。

       ㈤ 办理支付

    1、出纳人员应根据财务负责人批示后的报销凭证办理资金支付手续。

    2、支付方式

    公司严格按照《现金管理暂行条例》的规定,对不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算。如因情况特殊,无法经银行办理转帐结算的业务,需经公司授权审批人批准后可用现金支付。